定居墨尔本：从入门到精通(7)

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澳洲的个人税收制度和国内大不相同，新移民容易感到不知所措。本人对其最多只是一知半解，此文试图结合自己有限的报税经历，给各位移友们提供一个大致的介绍。对其有深入兴趣者，可至澳洲税务署(ATO)的官方网站：（http://www.ato.gov.au）。 如能完成相应专业课程的学习，代人报税也是会计事务所一项不错的业务来源。

首先，落地后应尽快申请各人的税号（Tax File Number）。其大致过程在前文已有讲述。值得提醒大家的是，个人的税号是保密的资料，不要随意透露给别人！只有银行、你的雇主等才能要求你提供税号。

澳洲的财政年度是从每年的七月一日至来年的六月三十日，这也就是你年收入的计算周期。每年的七月至十月就是法定的报税期，截至日十月三十一日（由注册会计师代报的可能可以稍有延长），你必须在此期间向ATO申报去年的个人收入税。报税材料(Tax Pack) 可在各news agent免费索取，有些区更会派人送至你的信箱。

一个Tax Pack 主要包括以下部分，两份申报表格、一本详细填表说明书、当年相关的税务政策变化及注意事项、回邮信封等等。

以下就是个人税的组成和计算示意图。（一些名词的中文翻译可能不够专业）

1、总收入
（减）
2、正当减免额
（等于）
3、应纳税收入
－－－－－－－－－－－
4、应纳税收入的税款
（减）
5、可抵扣税款
（等于）
6、应付税款
（加）
7、HECS和SFSS债务偿还额
（加）
8、医保费用征收款和追加款
（减）
9、（其它）可退税款   
（等于）
10、应缴（或）应返回税款

逐项解释：

1、总收入（Income）包括：工资奖金、补贴小费、休假折算款、离职补偿、联邦政府福利津贴、联邦政府养老津贴、个人所属服务收入、其它应报的额外福利收入、存款利息、股息红利和补充部分的收入*等。其中各项在申报说明书中都有详细解释。
* 补充部分（Supplementary Section）有专门的表格，海外收入属于其中的一部分。

2、正当减免额（Allowable Deductions）：原则是一切与目前工作相关的正当开销可部分或全部提请减免。减免额总数超过三百元以上时需提供书面依据。
例，本人从事计算机工作，在本年度购置家用计算机一套，价值2000元。其中用于工作的时间为30％，以三年折旧率来计算，本年的可减免额为2000×30％/3=200元。此外，如计算机书籍、培训费都可算入减免额中。

3、（1）与（2）的相减额称为"应纳税收入“ (Taxable Income)。

4、应纳税收入的税款（Tax on Taxable Income）， 各税率见下表：

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
Taxable Income | Tax on this income
-----------------------------------------------------------
$1-$6000 | Nil
-----------------------------------------------------------
$6000-$20000 | 17 cents for each $1 over $ 6000
-----------------------------------------------------------
$20001-$50000 | $2380+30 cents for each $1 over $2000
-----------------------------------------------------------
$50001-$60000 | $11380 + 42 cents for each $1 over $50000
-----------------------------------------------------------
$60001 and over| $15580+47 cents for each $1 over $60000
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

5、可抵扣税款（Tax Offsets）包括：Baby Bonus，无独立收入的配偶抵扣额（$3.94 per day, 最多$1437）或家庭税务福利（FTB）、老年税务抵扣额（男65，女62）、个人提交养老金的相应抵扣额、30％私人医疗保险折扣等。

6、（4）减（5）等于“应付税款”。

7、HECS和SFSS债务偿还额（HECS And SFSS Liability）：下面是HECS的还款率表。

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HECS rates table
HECS repayment income Repayment rate% of HECS repayment Income
--------------------------------------------------------------
Below $23242   Nil
$23242-$24510   3%
$24511-$26412   3.5%
$26413-$30638   4%
$30639-$36977   4.5%
$36978-$38921   5%
$38922-$41837   5.5%
$41838 and above   6%
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8、医保费用征收款和追加款（Medicare Levy and Surcharge)：正常情况下，每人的医保费用征收款为（3）“应纳税收入”的1.5%。低收入者/家庭（个人收入少于$14539或家庭收入低于$24534 -$33546, 根据孩子的数目递增）可免征收。单身（无小孩）收入大于$50000或家庭收入大于$100000者，需缴纳额外的1.5%!即总共3％的医保费用征收款！（现在大家知道所谓的免费医疗是从那里来的了吧）

9、（其它）可退税款（Tax Credits And Refundable Tax Offsets）：由税务局根据你的实际情况来计算。

10、（6）＋（7）＋（8）－（9）＝应缴（或）应返回税款（Refund or Amount Owing）。税务局会寄Notice of Assesment 给你。

由上可见，个人税是由一个有机的整体组成的，单讲利息税或工资税是没有太大意义的。另外，这里制度中的“劫富济贫”也可从税收方法中略见一斑。当然，有钱人还是会有很多方法可以避税，这里的学问大着呢,就让我们一起来慢慢探索吧！