澳洲养老金体系

oz指南针团队

澳洲养老金体系

在讲到澳大利亚的养老政策体系时，人们通常称其有“三部分”“三个层次”或“三个支柱”，也即“雇主必须缴纳的养老金”“个人自愿缴纳的养老金”和“政府的退休金”。而实际上不如说是有“两套体制”和一系列“辅助措施”组成，更显得全面而容易解读。

所谓“两套体制”，即其一是“政府的退休金”，完全是政府的一种养老福利，用于帮助那些符合条件的低收入老年人有“适当的”收入以维持基本生活，是“济贫”性质的一种“基本保障”制度。按相关规定，这种“政府的退休金”适用于到一定年龄的所有澳大利亚人，也即是说，只要达到年龄条件的澳大利亚人都可以申请。

除年龄和居住条件之外，能否享受“政府的退休金”，以及可以享受的等级和具体额度，还取决于其他一系列因素，诸如收入、资产、婚姻、健康、有无需抚养子女等。在发放“政府的退休金”之前，相关机构将对申请者的收入和资产情况做出评估。比如，按家庭情况，分单身老人和夫妇双方两种情况；而在夫妇双方中，又有因健康原因而分居的情况，其等级也有所别；如果收入或资产超过一定水平，就不具备享受领取“政府的退休金”资格。

澳大利亚养老体系中的另一套体制即是“养老金”，也有称之为“超年金”的，事实上是一种“养老存款”。它又分为雇主为员工缴纳的养老保证金和个人养老存款两部分。同时，作为一种福利政策，不同企业或政府机构的养老保证金比例也不尽相同。自1992年始，养老保证金成为强制性政策。按现行规定，雇主，无论大小，都必须为其员工缴纳最低相当于其工资9%的养老保证金。2013年澳联邦政府财政预算报告指出，在未来7年中，最低养老保证金的比例将逐步提高到12%。

政府同时采取优惠税率鼓励个人养老存款，并通过不同的税率调节养老金额度。比如，税前存入养老金的收入，无论是雇主缴纳的养老保证金或个人自存，如果没有超出许可额度，其税率为15%；而超出部分则要额外加税31.5%。如果存入养老金的是税后收入，在一定限额内可免税，但超出部分则须缴纳46.5%的税。政府还出台政策帮助中低收入者通过“联合存款”方式增加养老金。

养老金以各种社会性的基金形式运作，已形成一个极其复杂而庞大的产业。据有关数据，澳大利亚目前的养老金总资产已达到约12.3万亿澳元；澳大利亚财政部预测，到2040年，这一数字有望增加到86万亿澳元。尽管如此，澳大利亚政府并没有统一的管理机构，澳大利亚金融监管局、证券与投资委员会和税务局只是分别负责对养老金基金机构、投资和养老金税务等事宜，进行监管。一般情况下，在55岁以前，人们是不可动用养老金的，除非遭遇特别不幸或恶劣的经济困难，并经审核获得批准，否则就要缴纳较高的税。

养老基金机构利用集结到的养老金从事包括股票等各种投资，参与者从中获取红利。个人可以自由选择参与一个或多个基金，但享受优惠税率的额度则由其养老金总额来确定。有数据显示，全国从事养老金基金经营的机构达约50万个。一般而言，只要未满70岁，有工作，每月税前收入达到450澳元或以上，就可以加入养老金基金。如果不满18岁，但每周工作30小时以上，也可以参加养老金基金。自谋职业的人在75岁前都可在申请减税获批后加入养老金基金。不工作的孕妇或在家带孩子的母亲，也可由其配偶代为缴纳养老基金。

政府的退休金和养老金之间既有区别，又相互联系。比如，在审核退休金资格和额度时，养老金收益也是收入评估中的一个参照因素。根据有关材料，随着养老金制度的逐步成熟，领取政府退休金的人员比重和金额呈下降趋势。目前，约有近一半的老年人领取全额退休金。到2050年，领取全额退休金的老人比重将逐步下到三分之一左右。这不仅将大大减轻人口老龄化对政府财政的压力，还可将政府退休金发放给更多最需要的穷人，对居民收入起到再分配作用，有利于整个社会的公平和稳定。

澳洲的养老金体系由三大部分构成：一是雇主必须交纳的退休公积金(SUPERANNUATION)，简称SUPER。二是个人自愿交纳的部分，三是政府的养老金(AGE PENSION)。

第一部分，被称为退休公积金保障”Superannuation Guarantee”,也就是SG。根据澳大利亚退休公积金业(SuperannuationIndustry)法案规定，所有雇主都必须为员工提供至少税前工资9.25％(2013年7月1日起)的退休公积金，至少每三个月存入员工的退休公积金账户中。所有员工（包括全职(FULL TIME)，兼职(PART TIME)等），如果月收入在450元以上，年龄在18岁至65岁之间，都可以享有9.25％的SG。

澳洲法律规定雇主必须为雇员支付9.25%的养老金，此笔金额需在法定的日期内存入雇员所提供的养老金账号。但是对于以下情况可以不必支付养老金：

--不满18岁人士、每周工作少于30小时的雇员；

--每月工资不超过$450的临时雇员，以及在军队服役人士等特殊职业；

9%的比例是按基本工资的税前金额计算，对于加班这部份工资可以不需支付养老金。

SG是澳大利亚法律明确规定每个雇主都必须为员工法定缴纳，主要目的是要减轻政府养老金(AGE PENSION)的压力。雇主还必须至少每季度定期通知员工退休公积金交纳金额、公司名称。其实对于雇主来说，交纳SG还可以享受相应的扣税，也就是为员工交纳的退休公积金是不列入雇主的征税收入中的。

每个雇主可以自己选择退休公积金公司，员工会成为相应退休公积金公司的会员，拥有自己的账户。不同的退休公积金公司管理收费不同，从每周1.2元到2元不等，这项管理费用是从员工的个人账户中扣除的。很多退休公积金公司还提供死亡或伤残保险，费用一般为一个单位1－2元不等，员工可以选择参加或不参加，这项费用也是由员工承担。不过与其他保险公司的同类保险相比，确实是价格很低，保额很大了。

退休公积金公司会定期（每季度及半年，一年）通知会员账户细节，像银行的月结单类似的清单，相关费用也是每个财务年度结束时统一从会员账户中扣除。退休公积金是要上15％的供款税，这是在每季度结束时或当会员将账户转到其他退休公积金公司时，从会员账户中扣除。比起个人收入所得税的最低税率19-30％来说，这是很低的税率。同时退休公积金还提供各种投资组合，员工可以根据自己的情况选择。

第二部分，个人自愿交纳部分。这是指员工自愿从税前或税后收入中拿出一部分钱来交入退休公积金账户中，为退休时的收入做的积累。政府为鼓励人们为退休积累，对自愿交纳的退休公积金有相应的减税免税优惠。

如果你是自雇(self-employed)人士，也是有自己的生意，自愿交纳的退休公积金可以享受与上面说明的雇主扣税同样的优惠。

如果你是一名员工，可以从税前或税后收入中自愿交纳。税前的退休公积金称为薪酬牺牲供款 (salary sacrifice)，这部分在交纳时被列入雇主交纳的退休公积金中，因此员工不能享受扣税优惠，但是可以相应减少税前收入，可能将收入降至较低的税率等级中，薪酬牺牲供款每人每年限额$25,000。薪酬牺牲供款对于高收入的人群来说，有很大的减税优势。

从税后收入中交纳的退休公积金，可以享受政府的共同供款(Co Contribution)，也就是政府按照1：0.5的比例补贴退休公积金，最高限额为500元。如果你自愿交纳$1的退休公积金，政府补贴$0.5元到你的退休公积金账户中。为获得政府共同供款的资格，您必须进行税后退休公积金注资，其收益低于$48,516。该共同供款不论是注入退休公积金还是从中取出时均无需缴税。政府贴现养老金的补助会随着收入的增长而逐渐降低，若收入达到$48,516以上，将不会再有政府贴现补助。

从税后收入中交纳的退休公积金，还可以享受到另一项减税优惠，配偶税款回扣(Spouse Tax Offset).这是指如果你为你的配偶交纳，你可以享受到直接的18％减税待遇。例如：你应交税1000元，你为你的配偶交纳了配偶$3000元，你可以减税540元，这样你的应交税就减到了460元。只有 1952 年 7 月 1 日之前出生的低收入配偶，纳税人才有资格享有供养配偶的税收优惠。

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